大家好，增值税留抵税额怎么计算相信很多的网友都不是很明白，包括增值税留抵数字怎么测算也是一样，不过没有关系，接下来就来为大家分享关于增值税留抵税额怎么计算和增值税留抵数字怎么测算的一些知识点，大家可以关注收藏，免得下次来找不到哦，下面我们开始吧！

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上月有留抵税额这月增值税的计算公式是本月销项税额-（本月进项税额+上月留抵税额）=本月应交增值税有出口退税；本月销项税额-本月进项税额-上月留抵税额）+本月进项税额转出+免抵退应退税额=本月应交增值税。当月应交所得税额相当于销项税额减掉进项税再减掉上个月留抵数，其账户余额若为正数，便是用户当月该交的所得税应纳税所得额；余额若为负数，就是用户当月又留抵了。首先纳税人需要计算是不是需要缴税，查询明细账上的销项税额、进项税和留实数，计算结果有两种状况：

1、假如得数为负数时就无需缴税，再次作为下一个月的留底税款；

2、假如得数为正数时，就需要缴税。

上期留抵税额是指增值税额的进项税额是上月未抵扣完,留到下月抵扣的进项税额，上期有留抵税额说明增值税进项大于销项，是不用交增值税的。通俗的说，上期留抵税额，就是“应交税金—增值税”的期初借方余额。“应交税金”—增值税的期初借方余额，是已经入帐的，是由于销项税额小于进项税额的差额。

法律依据

《关于深化增值税改革有关政策的公告》第八条自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。

（一）同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额：

1.自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；

2.纳税信用等级为A级或者B级；

3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的；

4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；

5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。

增值税有销项税和进项税之分,进货时的增值税叫进项税,销售时的增值税叫销项税.期末汇总计算应交税金时,当销项税大于进项税时,就需交税,而销项税小于进项税时,就不交税,其中未抵扣完的进项税可以留到下期继续抵扣.这些纳税人在销项税额中未抵扣完,留待下期继续抵扣的进项税额就叫留抵税款。增值税留抵税额是企业经营过程中,由于各种原因形成的增值税进销不匹配造成的未能抵扣的增值税税额,在未来实现销售时可以抵减增值税销项的税额。上月有留抵税额,本月应缴增值税额等于销项税额减去进项税额再减去上月留抵数,其余额为正数,就是本月该交的增值税应纳税额,为负数,就是说你本月又留抵了。（一）月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税。

（二）月份终了，企业将当月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，即：

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）

（三）当月缴纳当月实现的增值税（例如开具专用缴款书预缴税款）时，借记“应交税费—应交增值税（已交税金）”贷记“银行存款”。

（四）当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税，借记“应交税费—未交增值税”贷记“银行存款”。

法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》

第九条纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

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